工程结算审计工作流程图 是 是 是 审计报告分发由成本部负责分发整理归档 依据竣工图和变更签证，核定施工方提报资料是否属实 按照现场实地测量情况，核定外露工程数量 承包商报送项目结算资料 检查结算资料的完整性和审批手续的完备性（由子公司工程部与成本部配合办理） 办理承包商工程项目结算资料移接交手续（由子公司成本部办理收发文） 子公司成本部门经理安排预算专员熟悉工程图纸和结算资料 子公司成本部门经理与预算专员会同工程部门和施工单位授权结算人员察看工程现场， 了解当时施工的有关情况是否属实 依据甲定乙供材料价格认证，参照工程当地当期造价信息及甲乙双方签字 盖章的甲供材明细汇总表核定工程主要材料价格 依据合同规定的计价方式，确定工程初审造价 子公司内审审核结果承包商签字盖公章公司预算专员签字不盖章 由子公司填报工程结算申请流程表报总部合约中心复核 根据公司相关规定或总经理会议决定合约中心复核完成
工程结算审计案例（审计） 【案例简介】 该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为 14300 平 方米，包括土建、水、暖、电等工程。配套设备用房为地下一层 479 平方米。送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用， 而且 包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。 【案例分析】 1. 审计思路和流程分析。 主体工程采取邀请招标。 工程招标计价方式采取综合单价法， 按 (2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。按照工程量清 单招标原则——综合单价固定不变原则， 工程结算造价原则上等于工 程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规 费、税金。但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标 时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价， 且在基础地基处理过程中发生较大设计变更， 由桩基础变更为大开挖 基础，因此招标中标报价中的工程量清单综
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