融资循环 编 号 版 本 第 一 版 预算作业 页 次 R-1 订定日期 一、 作业程序： 1. 制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来发展等， 决定次年度经营计划及预算编制。 2. 财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列 预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列资料分发给各单位。 3. 各单位应于规定时间内，提报预算之相关资料予财会单位汇总，并据以编制预 计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室 公布实施。 4. 各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因， 定期于经营会议中 由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。 二、 控制重点： 1. 财会单位是否将参考资料及相关窗体分发给各单位参考。 2. 预算与实际金额之差异，是否定期分析原因，以求有效控制预算。 三、 依据资料： 1
从公司治理视角研究了我国内部控制的现状及其影响因素,得出应加强公司治理,包括扩大监事会规模、不实行董事长总经理兼职的制度、提高独立董事所占比例,为我国上市公司完善内部控制提供了可操作性的建议。
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