! 加强内部控制制度审计 提高内部审计工作质量 河南许昌中心医院 !"# 审 计 与 监 督!财 苑!! ! !""#$%& 财会月刊!"#!" 内部审计特有的独立性"客观性#使它具有特殊的测试与 评价功能$ 它的评价比管理部门更系统%更客观"更全面#能 及时发现和解决管理系 统 各 环 节 的 问 题#及 时 揭 露"防 范 各 种管理和经营风险& 内部审计的职责贯穿于行政管理和经营 管理层次#又高于一般 管 理 层 次 的 再 控 制 环 节#它 的 作 用 是 无可替代的#具有促进和完善现代企业制度的独特功能& 内 部控制制度审计是单位内部审计的基础和核心#搞好内部控 制制度审计能够进一步提高内部审计工作质量#充分发挥内 部审计的独特作用& 内部控制制度的评审有利于制度建设#使内部控制制度 更严密和科学#有助于防范经营风险#促进经济发展& 制度的 缺陷是最大的缺陷& 一种坏的制度可以
企业内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了规范本 ** 集团股份有限公司 (以下简称公司 )内部审计工作 ,加强现代企业制度建 设 ,根据《公司法》 、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的 规定》结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行 的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理， 降低生产经营成本，提高经济效益为目的。 第三条 公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接 受内部审计监督。 第二章 任务、范围与依据 第四条 审计工作的任务是： 确保国家有关财经政策、 法规制度以及财经纪律在企业的正确执行， 强化企业管理， 为提高 经济效益服务。 第五条 内部审计的范围： （一） 年度财务计划或单位预算的执行和决算； （二
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